자녀 상속세 면제 금액

나이가 40을 바라보는 나이가 되니 부모님들이 알려주지 않은 상속이니 증여니 하는 것들이 궁금해지기 시작하는데요, 오늘은 상속세에 대해 알아보겠습니다. 

상속세 면제 금액

상속세란

상속세란 대가 없이 받는 재산에 대한 세금이란 의미입니다. 직계가족의 사망으로 인한 재산이 이전되는 것이기 때문에 불로소득과는 거리가 있다고 보고 있습니다. 

*살아있는 사람이 재산을 다른 사람에게 주는 것은 증여 라고 하며 증여세가 따로 붙습니다.

 

상속받는 사람은

1순위 직계비속, 배우자 (항상)

2순위 직계존속, 배우자 (직계비속이 없는 경우)

3순위 형제자매 (1,2 순위가 없는 경우)

4순위 4촌 이내 (1,2,3 순위가 없는 경우)

 

• 같은 순위의 상속인이 여러 명일 경우 촌수가 가장 가까운 사람이 상속인이 되며 같은 촌수가 여러 명일 경우 공동 상속인이 됩니다. 예) 아들, 딸이 있으며 손자, 손녀가 있는 경우 아들, 딸이 공동 상속을 받습니다. 
• 배우자는 직계비속과 같이 1순위입니다. 직계비속이 없는 경우 직계존속과 같이 공동상속인이 됩니다. 직계존속, 직계비속 모두 없는 경우에는 단독 상속인이 됩니다.
• 상속인이 될 직계비속 형제자매가 사망한 경우 그 직계비속에게 상속되며 그 직계비속도 사망했다면 사망 혹은 결격자에 갈음하여 상속인이 정해집니다.

예) 아들 며느리 손자 중 아들이 사망했다면 며느리와 손자가 상속인이 됩니다.

예) 첫째 아들, 둘째 아들 각 며느리 각각 손자 중 첫째 아들만 사망했다면 둘째 아들이 상속받습니다. 

 

납세의무자

상속받은 사람이 직접 신고해야 합니다.

 

신고기간

• 피상속인이 국내거주하는 경우 :상속받는 달부터 6개월 이내
• 피상속인과 상속인 모두 비거주자인 경우 : 상속받는 달부터 9개월 이내

필요한 문서

• 유언장
• 상속재산 분할 협의서 사본
• 사전증여재산(상속인 10년, 상속인 이외 5년) 증여세 신고서 사본
• 상속개시일 전 10년 이내의 통장 입출금내역 엑셀파일
• 피상속인 주민등록말소자 등본
• 모든 상속인 주민등록등본
• 장례비 관련서류(영수증, 신용카드내역, 납골당 계약서 등)
• 상속세 과세표준 신고 및 자진 납부 계산서
• 상속세 과세가액 계산명세서
• 배우자 상속 공제 명세서
• 장례비 관련 서류(납골당 계약서, 영수증 등)
• 채무 관련 확인서

신고절차

1. 피상속인의 재산 채무 및 10년 동안의 금융거래 확인
2. 상속세 신고서 작성
3. 피상속인의 관할 세무서에 제출, 혹은 홈택스 신고
4. 자진 납부서 작성 후 은행 혹은 우체국 방문

신고방법

피상속인 주소지 관할 세무서 방문

홈택스 신고 바로가기 클릭!

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공제한도

거주자 혹은 비거주자 사망으로 상속되는 경우 2억 기초 공제

 

-인적공제

구분	상속공제
자녀공제	자녀 1인당 5천만 원
미성년자공제	미성년자수X1천만 원X19세까지 잔여 연수
연로자공제	동거가족중65세 이상 1인당 5천만 원
장애인공제	장애인수X1천만 원X기여대명 연수

* 자녀공제, 미성년자공제는 중복으로 받을 수 있습니다.

*장애인공제도 자녀, 미성년자, 연로자 공제를 중복으로 받을 수 있습니다.

 

-일괄공제

기초공제 2억+인적공제와 5억 원 중 금액이 큰 것으로 공제받을 수 있습니다.

 

-배우자공제

배우자공제는 5억 원부터 실제 상속받는 금액까지 공제됩니다.

실세 상속받은 금액의 공제한도 초과 시 한도는 30억까지입니다.

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상속세율

법정신고기간 내에 신고하면 3% 세액 공제를 받을 수 있습니다.

신고 누락의 경우 가산세가 부과됩니다.

 

과세에 따른 세율 표입니다.

과게표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
5억원 이하	20%	1천만 원
10억원 이하	30%	6천만 원
30억원 이하	40%	1억 6천만 원
30억원 초과	50%	4억 6천만 원

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지금까지 상속세에 대해 알아봤습니다. 급작스럽게 가족을 잃은 슬픔으로 아무것도 모르면 피해 입을 수밖에 없습니다. 미리 알고 대비하셔서 다들 도움이 되셨으면 좋겠습니다.